Что такое имущественный вычет - при покупке, при строительстве

Налоговый имущественный вычет, связанный с покупкой недвижимости, можно получить в трех случаях: при приобретении квартиры или дома за счет собственных средств, при приобретении квартиры или дома посредством ипотечного кредита, в случае строительства индивидуального жилого дома.

Согласно статье 220 п.1, п.п.2 Налогового Кодекса РФ право на имущественный вычет имеет любой гражданин России при совершенных им затратах на покупку готового жилья или строительство нового. Сюда включается также покупка долей в приобретаемой квартире или долей в строящемся жилом доме. Имущественный вычет представляет собой возможность вернуть определенную сумму, уплаченную в виде подоходного налога государству, размер которой зависит от стоимости купленного или построенного жилья. Согласно закону имущественный вычет рассчитывается исходя из максимально установленной суммы затрат на покупку или строительство объекта недвижимости, не превышающей 2 миллиона рублей. Это значит, что если стоимость приобретенного жилья превышает 2 миллиона рублей, вернут только сумму подоходного налога в размере 260 тысяч рублей. При этом гражданин, совершивший покупку или строительство, должен иметь доходы, облагаемые по ставке подоходного налога в 13 %.

Как происходит возврат суммы имущественного вычета

Гражданин, претендующий на имущественный вычет, должен подать в инспекцию по налогам и сборам по месту жительства заявление и налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) с приложением ряда определенных документов для каждого случая. Налоговую декларацию подать можно в любое время после совершения покупки или строительства жилья, то есть, здесь нет временных ограничений. Кроме заявления и декларации заявитель должен подать копии документов, подтверждающие право собственности на приобретаемое жилье, платежные документы, справку о доходах (форма 2-НДФЛ), документы, подтверждающие расходы, понесенные при ремонте, копии свидетельства на право пользования или собственности на землю.

Сотрудники инспекции обязаны в срок не более трех месяцев с момента подачи заявления рассмотреть его и вынести решение, о чем должны известить заявителя. Возврат суммы имущественного вычета возможен в двух вариантах – по желанию заявителя. В первом варианте налоговая инспекция перечисляет сумму вычета на счет заявителя, который нужно открыть в Сбербанке РФ, в конце текущего года. Во втором случае налоговая инспекция выдает специальный документ – уведомление, который нужно представить в бухгалтерию по месту работы заявителя. После получения этого документа бухгалтерия обязана при начислении ежемесячной заработной платы исключать из нее сумму подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана сумма имущественного вычета.

Имущественный вычет при покупке квартиры

В случае покупки квартиры или дома может быть несколько вариантов, и каждый из них имеет свои особенности. При покупке квартиры на вторичном рынке к налоговому вычету принимаются только расходы, связанные с покупкой квартиры. Квартира может быть приобретена в новом или строящемся доме, который сдается в так называемом «черновом» варианте, то есть без отделки. В этом случае к налоговому вычету дополнительно принимаются затраты, понесенные на отделку и покупку строительных отделочных материалов. При этом в договоре на покупку квартиры должно быть оговорено, что жилье продается без отделки.

Если квартира приобретается посредством ипотечного кредита, то к имущественному вычету принимается сумма, потраченная на покупку квартиры и сумма процентов по кредиту.

Имущественный вычет при строительстве дома

При строительстве дома к имущественному вычету принимаются затраты понесенные не только на само строительство, но и на оплату проектной документации и подключение к инженерным сетям. С 1-го января 2010 года в состав расходов можно включать затраты, понесенные на приобретение земельного участка под строительство, о чем нужно представить соответствующий документ.

Все затраты понесенные на строительство должны быть подтверждены соответствующими документами – договором подряда, счетами на приобретение стройматериалов, чеками об оплате и т.п.

Примечание: в случае если для приобретения квартиры или строительства дома был использован материнский капитал или другие субсидии из федерального или местного бюджетов, а также, когда покупка жилья производится не за счет собственных средств, то имущественный вычет пересчитывается с учетом суммы полученной субсидии. Например, если квартира была приобретена за максимальную сумму – 2 млн. рублей и при ее покупке был использован материнского капитал в сумме 365 700 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен из расчета суммы, оставшейся после вычета материнского капитала – то есть из суммы 1 634 300 рублей.